АЛІЦЯ БЄН ТА АЛІЦЯ ТАРКОВСЬКА ЮРИДИЧНІ ОФІСИ ТА ПАРТНЕРСЬКІ ОФІСИ
Павілонська 47
91-487 Лодзь, Польща
тел. +48 42 630 40 10
факс +48 42 630 97 00
kancelaria@alicjabien.pl
автор дослідження
Загальна інформація
Основна мета KYC (Know Your Customer) — надати фінансовим установам можливість підтвердити особу своїх клієнтів і оцінити потенційні ризики, пов’язані з їхньою діяльністю, включаючи ризики відмивання грошей, фінансування тероризму та інших незаконних дій.
Використовуючи процедури KYC, фінансові установи можуть оцінити ризик фінансового шахрайства. У ширшому контексті KYC є частиною т.зв Процедури AMP (Anti-Money Laundering), тобто щодо боротьби з відмиванням грошей.
KYC допомагає запобігти шахрайству та незаконним фінансовим операціям. Це ключовий інструмент для забезпечення безпеки транзакцій і захисту фінансових установ від участі в злочинній діяльності.
KYC став стандартом у фінансовій галузі в усьому світі, і його дотримання часто є обов’язком згідно з міжнародними та національними правилами.
На практиці він базується на наступних видах діяльності.
- перевірка бізнесу клієнта;
- перевірка особи представників (членів правління, довірених осіб);
- перевірка джерела надходження коштів компанії (з метою усунення ризику надходження коштів з незаконних джерел);
- ідентифікація фактичних бенефіціарів, тобто перевірка того, хто насправді є особою, яка отримує вигоду від діяльності суб’єкта (важливе питання у випадку складних корпоративних структур);
- ідентифікація контрагентів, щоб перевірити, чи не порушують економічні відносини клієнта з контрагентами, наприклад, польські чи міжнародні санкції;
- визначення податкового резидентства.
У Польщі правовою основою для процедур KYC є насамперед Закон від 1 березня 2018 року.
з питань протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму.
Відповідно до положень цього Закону процедура «Знай свого клієнта» є обов’язковою насамперед для фінансових установ, таких як, зокрема: банки, страхові компанії, брокерські контори та платіжні установи.
Негативний результат процедури KYC, проведеної фінансовою установою, або ненадання їй необхідної інформації може призвести до обмеження доступу до фінансових продуктів, блокування транзакції або, у більш серйозних ситуаціях, нездатності укласти угоду з фінансовою установою. установою або розірвання такої угоди установою (наприклад, банком).
Елементи знання свого клієнта
Підтвердження особи клієнта
Фінансові установи збирають інформацію про документи, що посвідчують особу (для підтвердження особи клієнта).
Збір інформації про клієнтів
Елементом KYC є збір інформації, серед іншого: про джерела доходу та транзакції клієнта, а також будь-яку іншу відповідну інформацію про клієнта. Дані можуть надходити з
з різних джерел, наприклад:
- публічні реєстри, такі як KRS, CEIDG або REGON;
- Центральний реєстр бенефіціарних власників, який є публічним реєстром, що містить інформацію про бенефіціарних власників юридичних осіб;
- Інтернет-джерела, наприклад, веб-сайт компанії;
- інформація про банківські продукти або послуги, якими користується клієнт;
- фінансова документація (наприклад, фінансова звітність, внесена компаніями до Національного судового реєстру);
- заяви, зроблені клієнтом.
Оцінка ризику
Після збору та перевірки необхідної інформації фінансова установа аналізує профіль клієнта на наявність потенційних загроз. Це може включати перевірку історії транзакцій, джерел доходу або зв’язків із країнами високого ризику.
Моніторинг
Процес KYC не завершується одноразовою перевіркою. Фінансові установи повинні регулярно контролювати рахунки своїх клієнтів, щоб виявити підозрілу діяльність, яка може свідчити про відмивання грошей або інші злочини.
Центральний реєстр бенефіціарних власників
Одним із елементів процедури KYC і в ширшому контексті процедур протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму є встановлення зобов’язаною особою т.зв. бенефіціарні власники. Під цим терміном розуміється фізична особа, яка здійснює прямий або опосередкований контроль над клієнтом.
На практиці йдеться про визначення того, які фізичні особи фактично контролюють та збирають прибуток
від діяльності даного суб'єкта. Це дуже важливо в ситуації, коли суб’єкт господарювання контролюється великою групою капіталу, яка включає багато суб’єктів господарювання, які є юридичними особами.
Тема бенефіціарних власників передбачає зобов’язання звітувати Центральний реєстр бенефіціарних власників (ЦРБВ). Це публічний реєстр, який містить інформацію про бенефіціарних власників юридичних осіб, що знаходяться в Польщі. Реєстр працює в електронній системі (посилання: https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/).
У Польщі обов’язок подати повідомлення до CRBR охоплює:
- товариства та товариства капіталу;
- трасти;
- Європейські групи економічних інтересів та європейські компанії;
- європейські кооперативи та кооперативи;
- асоціації, зареєстровані в Національному судовому реєстрі:
Повідомлення має кожного разу містити дані певної організації (наприклад, компанії), але, перш за все, дані фізичних осіб, які є справжніми бенефіціарами, тобто ім’я та прізвище, будь-яке громадянство, країна проживання, номер PESEL або дата народження – у у випадку осіб, які не мають номера PESEL, інформація про розмір і характер частки або права фактичного бенефіціара.
Заяву до ЦРБР необхідно подати протягом 14 днів з дня внесення суб’єкта до Національного судового реєстру. У разі будь-яких змін, про них також необхідно повідомити Національний судовий реєстр протягом 14 днів після їх зміни, а у випадку змін, щодо яких не вимагається внесення запису до Національного судового реєстру, протягом 14 днів після їх виконання. Ненадання звітності до CRBR може призвести до високих фінансових штрафів.
На практиці можуть виникнути значні сумніви у визначенні того, хто є фактичним бенефіціаром певної юридичної особи.
Це питання регулюється Законом «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму», згідно з яким: бенефіціарним власником вважається - у випадку компаній:
- фізична особа, яка є акціонером або акціонером, якому належить більше 25 відсотків загальної кількості акцій або паїв;
- фізична особа, яка володіє більш ніж 25 відсотками загальної кількості голосів в органі управління цієї юридичної особи;
- фізична особа, яка здійснює контроль над юридичною особою або юридичними особами, які спільно володіють більш ніж 25% загальної кількості акцій або паїв або які спільно володіють більш ніж 25% загальної кількості голосів в органі управління цього юридична особа;
- фізична особа, яка здійснює контроль над юридичною особою через материнську компанію;
- фізична особа, яка займає вищу керівну посаду, у разі документально підтвердженої неможливості встановити або сумнівів щодо особи зазначених вище фізичних осіб.
Тому заздалегідь визначити, наприклад, хто є справжнім бенефіціаром ТОВ, неможливо. Перевірка проводиться по кожній юридичній особі, яка підлягає внесенню до Центрального реєстру бенефіціарних власників.
