АЛІЦЯ БЄН ТА АЛІЦЯ ТАРКОВСЬКА ЮРИДИЧНІ ОФІСИ ТА ПАРТНЕРСЬКІ ОФІСИ
Павілонська 47
91-487 Лодзь, Польща
тел. +48 42 630 40 10
факс +48 42 630 97 00
kancelaria@alicjabien.pl
автор дослідження
НАВІГАЦІЯ
Основна інформація
Лізинг — це різновид контрактної та фінансової послуги, якою підприємці дуже охоче користуються, оскільки вона дозволяє їм фінансувати закупівлю речей, необхідних для ведення бізнесу.
Укладення договору лізингу часто в просторіччі називають «здати щось в оренду». В основному в лізинг можна взяти що завгодно, але найпопулярнішим є лізинг рухомого майна - від автомобілів, промислових і сільськогосподарських машин до комп'ютерів.
Підприємець, який укладає договір лізингу, зобов’язаний сплачувати лізингодавцю (власнику предмета лізингу, придбаного з метою виконання договору лізингу) певну суму щомісяця протягом строку, визначеного сторонами. Після закінчення терміну лізингу предмет лізингу можна придбати.
Договір лізингу повинен бути укладений у письмовій формі під страхом недійсності.
Предмет договору лізингу та його сторони
За договором лізингу фінансуюча сторона зобов’язується в межах діяльності свого підприємства придбати річ у визначеного продавця на умовах, визначених цим договором, і передати її користувачеві для використання або використовувати та отримувати вигоди протягом визначеного періоду часу, а користувач зобов’язується сплачувати фінансуючу сторону винагороду узгодженими частинами, що дорівнює, принаймні, ціні або винагороді за придбання товару фінансуючою стороною.
Тому вони фігурують у договорі лізингу наступні сторінки:
- Орендодавець/фінансист – підприємець, який купує (купує) предмет лізингу (наприклад, верстат, автомобіль), а потім передає цей предмет користувачеві. На час дії договору лізингу предмет лізингу залишається у власності лізингодавця.
- Орендар/вигодонабувач – особа, яка користується предметом лізингу та сплачує за це користування грошову винагороду домовленими частинами. Отже, лізингоодержувач не є власником речі, якою він користується за лізингом.
Як правило, договір лізингу укладається наступним чином (приклад ситуації):
- Майбутній користувач (наприклад, виробник меблів) вибирає відповідні машини від виробника
та встановлює умови їх продажу орендодавцю; - На підставі попередніх домовленостей майбутній користувач погоджує з лізингодавцем зміст договору лізингу;
- Фінансуюча сторона (тобто лізингодавець) купує предмет у продавця на умовах і за ціною, попередньо погодженою лізингоодержувачем, і укладає договір лізингу.
Види лізингу
Підприємець може зіткнутися з двома видами лізингу: оперативний лізинг і фінансовий лізинг. Щоб обговорити різницю між цими двома видами лізингу, варто ввести два поняття:
- Амортизація – витрати, пов’язані із втратою вартості об’єкта, що є предметом лізингу.
- Списання амортизації - можливість визнання вищеописаної амортизації додатковими витратами для підприємця (витрати на отримання доходу, що впливають на суму сплачених податків).
Тому виділяють наступні види лізингу:
- Оперативний лізинг
При цьому предмет договору лізингу включається до реєстру основних фондів лізингодавця (фінансуючої сторони), який здійснює списання амортизації та несе всі витрати (обслуговування, ремонт, страхування, податки). Лізингові розстрочки є для нього витратами, що не підлягають оподаткуванню. Викуп предмета лізингу можливий після закінчення договору.
- фінансовий лізинг
При фінансовому лізингу предмет договору включається до реєстру основних засобів лізингоодержувача (користувача), який здійснює списання амортизації, а фінансова частина лізингових платежів є витратами на отримання доходу. Орендар гарантує перехід права власності на річ після закінчення договору лізингу та несе витрати на її обслуговування, страхування та відповідні податки та інші збори.
Крім того, існує поділ на:
- Прямий лізинг – лізинг, при якому виробник сам одночасно виробляє продукцію (предмети) і є лізингодавцем, який передає вироблені речі лізингоодержувачу для використання в обмін на сплату лізингової ренти.
- Непрямий лізинг - між виробником і користувачем предмета лізингу існує посередник (лізингодавець - спеціалізована лізингова компанія або банк), який не виробляє, наприклад, автомобілі чи машини, а лише купує їх у виробника, а потім передає користувача для використання.
Права та обов'язки сторін договору лізингу
Орендодавець (фінансист), якщо він не є виробником, купує товар у визначеного продавця та на умовах, визначених договором лізингу. Потім він повинен передати річ бенефіціару в тому стані, в якому вона була, коли її передав продавець фінансуючій стороні. Разом із товаром фінансуюча сторона повинна надати бенефіціару копію договору з продавцем (наприклад, договір купівлі-продажу автомобіля) та копії інших документів (наприклад, гарантія).
Орендар (за допомогою):
- Перш за все, він зобов'язаний виплачувати винагороду частинами, визначеними домовленістю. Важливо, щоб внески сплачувалися вчасно, тому що якщо лізингоодержувач затримає сплату хоча б одного внеску, лізингодавець має можливість достроково розірвати договір із негайним набранням чинності (за умови, що лізингоодержувачу попередньо буде запропоновано сплатити заборговані внески). ).
- Наймач зобов'язаний використовувати річ та отримувати вигоду у спосіб, визначений договором, - якщо це не передбачено договором, наймач використовує річ лише відповідно до її цільового призначення. Він повинен підтримувати річ у справному стані та проводити будь-який ремонт і технічне обслуговування, щоб не погіршити стан речі.
- Лізингоодержувач не має права передавати предмет лізингу в користування третій особі без згоди фінансуючої сторони, причому до такого користування третьою особою не відноситься використання предмета лізингу працівником. Якщо користувач порушує це правило, фінансуюча сторона може негайно розірвати договір лізингу, якщо сторони не погодили термін попередження.
- У договорі лізингу має бути зазначено, яка сторона несе витрати на страхування предмета лізингу (наприклад, автомобіля) від його втрати.
- Вигодонабувач зобов'язаний утримувати річ у належному стані, зокрема проводити технічне обслуговування та ремонт. Фінансуюча сторона має право перевірити стан предмета лізингу.
- Без згоди фінансуючої сторони лізингоодержувач не має права вносити зміни в предмет лізингу.
Розірвання договору лізингу
Як правило, договір лізингу припиняється внаслідок закінчення строку, на який він був укладений. Однак є особливі випадки, коли лізинг може закінчитися раніше.
- У разі втрати предмета лізингу внаслідок обставин, за які лізингодавець не відповідає, договір лізингу припиняє дію. Тоді фінансуюча сторона може вимагати від бенефіціара негайної оплати всіх несплачених платежів, зазначених у договорі (зазвичай зменшених на суми, отримані від страхування).
- Якщо лізингоодержувач використовує предмет лізингу неналежним чином або не підтримує його в належному стані, незважаючи на попередження фінансуючої сторони, фінансуюча сторона може негайно розірвати договір лізингу, якщо сторони не домовилися про термін попередження.
- Якщо предмет лізингу було передано третій особі для користування, фінансуюча сторона може негайно розірвати договір лізингу, якщо сторони не домовилися про термін попередження.
- Якщо лізингоодержувач прострочує сплату принаймні одного внеску, лізингодавець має можливість достроково розірвати договір із негайним набранням чинності (за умови, що лізингоодержувач попередньо вимагає сплатити прострочені внески, і ця вимога є недійсною, тобто немає оплата).
Дуже важливо, що якщо користувач розриває договір лізингу через обставини, за які відповідає користувач, фінансуюча сторона може вимагати від користувача негайно сплатити всі несплачені внески, передбачені договором.
Що відбувається з предметом договору лізингу після закінчення строку лізингу?
Після закінчення договору оперативного лізингу можливі такі варіанти:
- Повернення предмета лізингу лізингодавцю - лізингоодержувач повертає предмет лізингу лізинговій компанії;
- Продовження договору лізингу – лізингоотримувач може прийняти рішення про продовження договору лізингу на той самий або інший період, часто на більш вигідних умовах, наприклад, за меншу місячну плату;
- Купівля предмета лізингу - лізингоодержувач має можливість придбати предмет лізингу після закінчення договору, як правило, за попередньо погоджену суму, яка відповідає ринковій вартості предмета або його залишковій вартості.
У фінансовому лізингу предмет лізингу більше схожий на продаж у розстрочку, оскільки лізингоодержувач покриває значну частину або всю вартість предмета протягом терміну дії договору.
Після закінчення фінансового лізингу можливі такі варіанти:
- Перехід права власності – у більшості випадків лізингоодержувач отримує право власності на річ після сплати останнього лізингового внеску. Це часто включається в договір як формальність після закінчення періоду лізингу за символічну суму (наприклад, 1 злотий).
- Повернення предмета (рідко) – У деяких випадках лізингоодержувач може відмовитися від права викупу та повернути предмет лізингу лізингодавцю, хоча така ситуація менш поширена, ніж в оперативному лізингу.
Договір лізингу на практиці
Цивільний кодекс визначає основні принципи договору лізингу. Однак на практиці лізингові договори більш деталізовані. Тому варто звернути особливу увагу на те, які конкретні умови включені в договір, і уважно прочитати не тільки сам договір, але й Загальні умови договорів, якими зазвичай користуються лізингові компанії.
