НАВІГАЦІЯ
Полегшення для дітей
Дитячу податкову пільгу можуть застосовувати лише ті підприємці, які сплачують податки за загальними правилами.
Податкова пільга на першу дитину залежить від доходу батьків. Обмеження доходу становить 112 000 злотих, якщо один із батьків отримує дохід разом зі своїм чоловіком/дружиною, або 56 000 злотих, якщо один із батьків або не перебуває у шлюбі. Дохід батьків, врахований при перевірці ліміту, зменшується на внески ZUS, які він чи вона сплатили. Важливо, щоб зарплата, яку дитина заробила у віці від 18 до 26 років, не впливала на ці межі.
У разі надання пільги на двох або більше дітей відрахування може бути застосоване, якщо принаймні один день у податковому році особа, яка користується пільгою, виконувала повноваження, обіймала посаду або опікувалася більш ніж однією дитиною. Це правило поширюється і на дітей, які народилися 31 грудня поточного року. Отже, якщо платник податку хоча б один день на рік був батьком двох дітей, йому більше не потрібно перевіряти ліміт доходу протягом року. У такому випадку він аналізує окремі місяці року і встановлює пільгу в сумі 92,67 злотих на одну дитину за ті, в яких він виконував повноваження (піклування, функцію патронатної сім’ї) над однією дитиною. За ті місяці, коли він здійснював таку владу над двома дітьми, пільга становить 2 × 92,67 злотих.
Податкова пільга на дитину, народжену протягом року
Сімейна пільга нараховується з року народження дитини. Повний річний ліміт пільги становить 1112,04 злотих (на одну дитину, з можливістю подвоєння на кожну наступну дитину). У рік народження дитини пільга ділиться пропорційно кількості місяців, протягом яких батьки здійснювали батьківські права. Ви можете встановити пільгу не тільки на повні місяці пологів, а й на місяць народження дитини, незалежно від точної дати пологів - пільга діє на весь місяць.
Щоб належним чином скористатися податковою пільгою на дитину, окрім стандартної податкової декларації (PIT-36) необхідно додати додаток PIT/O, який враховує місяці здійснення батьківських повноважень. Право на врегулювання податкової пільги на дитину поширюється на обох батьків, які подають спільну податкову декларацію, і партнерів, які мають окреме майно або не перебувають у шлюбі. Подружжя має право на пільгу на дитину в будь-якій пропорції за умови фактичного спільного виховання дитини та наявності домовленості про розподіл суми відрахування. За відсутності такої згоди пільга ділиться порівну між обома особами.
Можливість повернення невикористаної знижки
Платники податку мають можливість отримати відшкодування невикористаної суми сімейної допомоги, яку через вартість податку не можна повністю вирахувати в податковій декларації. У такій ситуації сума невикористаної податкової пільги на дитину не може перевищувати загальну суму:
- вираховані внески на соціальне страхування, за вирахуванням внесків, вирахованих у деклараціях PIT-36L або PIT-28 (якщо платник податків подає таку декларацію);
- вираховані внески на медичне страхування за вирахуванням внесків у деклараціях PIT-36L або PIT-28;
- внески на соціальне страхування, сплачені з коштів платника податку з неоподатковуваного доходу внаслідок використання пільг, таких як пільги для молоді, для працюючих літніх людей, сімей 4+ або пільги при поверненні. Виняток становлять доходи від несільськогосподарської діяльності, до яких застосовуються принципи єдиного оподаткування, IP BOX або Закон про єдиний податок на прибуток.
У розрахунку за 2024 рік процедура повернення невикористаної суми податкової пільги відбувається безпосередньо шляхом подання річної податкової декларації PIT-36.
Повернення суми пільги доступне в межах вартості внесків на соціальне страхування та внесків на медичне страхування, які були сплачені або стягнені з платника податків і включені до його або її річного розрахунку PIT-36. Сюди також входять внески на соціальне страхування, які сплачуються з доходів, звільнених від оподаткування через використання пільг, таких як пільги для молоді, для сімей 4+, працюючих людей похилого віку або тих, хто змінює податкове місце проживання (загальна вартість цього звільнення становить 85 528 злотих).
Додаток PIT/O до річної декларації має містити лише ту частину податкової пільги на дитину, яка не підлягає оподаткуванню. Сума відрахувань із частини С додатку PIT/O не може перевищувати суму податку, що підлягає сплаті в декларації PIT-36. Сума вирахуваного податку з додатка PIT/O потім переноситься до декларації PIT-36, у якій зазначається як сума вирахування, так і сума надлишку, яка не підлягає вирахуванню та на яку платник податку може подати заявку на відшкодування.
Допомога на дитину в сервісі E-PIT
Звертаємо увагу батьків, які користуються просімейною пільгою за послугою «Твій е-ПДФО», на кілька важливих моментів:
- дохід дітей: якщо дохід дітей перевищує 21 371,52 злотих (окрім пенсії по втраті годувальника), батьки втрачають право на пільгу. Варто зазначити, що ДПАУ при оформленні податкової звітності в сервісі «Твій е-ПДФО» не володіє інформацією про розмір доходу дітей. Тому просімейна пільга не повинна автоматично з’являтися в податковій декларації батьків, коли дохід дітей перевищує певний ліміт.
- повноліття дітей: якщо діти досягли повноліття (18 років) або досягли віку 18-25 років і ще навчаються, пільга не нараховується автоматично до наступного місяця після повноліття. Якщо дитина ще навчається, батьки мають самостійно внести пільгу в податкову декларацію, оскільки КАС не володіє інформацією про продовження навчання дитини.
- народження дітей протягом року: Якщо дитина народилася протягом податкового року, батьки повинні внести податкову пільгу, на яку вони мають право, у своїй податковій декларації в сервісі «Твій е-ПДФО».
- зміна форми розрахунків подружжя: якщо подружжя змінює форму розрахунків з декларацій, надісланих окремо, на спільні декларації або навпаки, може виникнути ситуація, коли податкова пільга на дітей не буде включена до нової форми розрахунків. Слід уважно перевірити, чи правильно сервіс «Твій е-ПДФО» врахував податкову пільгу на дитину у разі зміни форми розрахунку.
- відшкодування невикористаної пільги: якщо ви користуєтеся відшкодуванням невикористаної просімейної пільги, важливо перевірити, чи сервіс Ваш e-PIT правильно визначив суму ZUS та внесків на медичне страхування (верхня межа відшкодування) з вашого власного податкова декларація або податкова декларація подружжя, яка подається спільно.
Необхідні документи
Просімейну пільгу заявляють у річній податковій декларації із зазначенням кількості дітей та їхніх номерів PESEL. Якщо номерів PESEL немає, необхідно вказати імена, прізвища та дати народження дітей.
На вимогу податкових органів або органів фіскального контролю платник податку зобов'язаний надати всі необхідні документи, декларації та докази, які дають змогу визначити право на відрахування. Прикладами документів є копія свідоцтва про народження дитини, довідка сімейного суду про призначення законного опікуна дитини, копія судового рішення щодо прийомної сім’ї або угоди між прийомною сім’єю та старостою, а також довідка про відвідування повнолітньою дитиною школи.
Варто зазначити, що ці докази призначені для підтвердження фактів, пов’язаних із правом на відрахування, і можуть приймати різні форми, будучи важливими для підтвердження статусу права на сімейну допомогу.
Вибрані податкові відрахування за 2024 рік | |||||||
Вид відрахування | Сума відрахування | Додаткові умови | Необхідні документи | ПДФО-36 | ЯМА-36Л | ПДФО-28 | додаток |
Полегшення для дітей | А) на першу дитину – 92,67 злотих на місяць (що дає 1 злотих на рік), Б) на другу дитину – 92,67 злотих на місяць (що дає 1 злотих на рік), В) на третю дитину – 166,67 злотих на місяць (що дає 2 злотих на рік), Г) за четверту та кожну наступну дитину – 225 злотих (що дає 2 злотих на рік) | Свідоцтво про народження, права опіки над дитиною | 👍 | PIT/O | |||
1,5% податку для громадських організацій
Підприємець, як і фізична особа, яка розраховується з індивідуальним доходом, має можливість поділитися своїм податком з тими, хто потребує. Підприємець може пожертвувати не більше 1,5% належного податку громадсько-корисній організації (на відміну від попереднього 1%). Незалежно від обраної форми оподаткування у річній податковій декларації підприємець може вказати бажану громадську організацію, якій податкова інспекція перерахує відповідну суму. Перелік прийнятних організацій регулярно оновлюється та доступний на веб-сайті Національного інституту свободи – Центру розвитку громадянського суспільства.
Процес перерахування частини податку простий і полягає лише у введенні номера KRS (номер запису в Національному судовому реєстрі) обраної організації та суми, яку ви хочете перерахувати. Якщо підприємець бажає, щоб пожертвувана сума надійшла конкретній особі, яку підтримує дана організація, він або вона може додатково ввести дані цієї особи в полі для конкретної мети. Додатково є можливість дати згоду на передачу податковою службою інформації про донора (прізвище, ім'я, адреса, сума) організації, що пожертвує.
Щоб перерахувати 1,5% вашого податку вибраній організації, потрібно лише ввести номер KRS (номер запису в Національному судовому реєстрі) вибраної організації та суму, яку ви хочете пожертвувати. Якщо підприємець бажає, щоб перерахована сума надійшла конкретній особі, яку підтримує дана організація, йому необхідно додатково ввести дані цієї особи в полі щодо конкретної мети. Також є можливість дати згоду податковій інспекції на передачу інформації про донора (прізвище, ім'я, по батькові, адреса, сума) організації, що пожертвує.
Пожертвування 1,5% вашого податку обраній організації є нейтральним для підприємця. З одного боку, ця дія не збільшує податкових зобов'язань підприємця, оскільки йдеться про податок, який все одно буде перераховано до Держказначейства. З іншого боку, перерахована сума не є пожертвою, тому не дає права вирахувати її в річній податковій декларації.
Якщо підприємцю необхідно відкоригувати складену податкову декларацію (наприклад, у зв’язку з виправленням доходів, витрат або утримань), коригувати також може як сума, перерахована під 1,5%, так і її одержувач. Проте будь-які виправлення мають бути внесені не пізніше ніж через місяць після встановленого законом терміну подання податкової декларації, тобто до кінця травня. Після цього місяця будь-які зміни в декларації, як щодо бази для розрахунку 1,5%, так і щодо даних щодо самої організації, не враховуватимуться. Податкова служба перераховує суму, отриману від первинно поданої декларації, громадсько-корисній організації.
Якщо хтось запізнився зі сплатою річного податку, важливо пам'ятати, що сума 1,5% податку буде перерахована обраній організації за умови, що додатковий платіж буде сплачено на рахунок офісу до закінчення двох термінів. місяців з дня подання податкової декларації, тобто до кінця червня.
